Thuế GTGT 10%, thời hạn tạm nộp 80% thuế TNDN, thời hạn khai thuế TNCN, giảm thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu… là những quy định mới trong chính sách thuế năm 2023 doanh nghiệp, người nộp thuế cần chú ý.
Bộ chứng từ xin hoàn thuế xuất khẩu
Để được hưởng chính sách hoàn thuế xuất khẩu của Trung Quốc doanh nghiệp cần chuẩn bị một số chứng từ sau:
– Đối với sản phẩm do doanh nghiệp sản xuất trực tiếp xuất khẩu hoặc nhận uỷ thác xuất khẩu tự sản xuất, nếu quyết toán CIF thì phải kèm theo vận đơn hàng hoá xuất khẩu và đơn bảo hiểm hàng hoá xuất khẩu.
– Các chứng từ liên quan đến nguyên vật liệu phải được báo cáo lên cơ quan thuế
– Giấy chứng nhận đóng thuế sản phẩm.
– Giấy xác nhận chứng từ xuất khẩu.
– Các tài liệu khác liên quan đến việc hoàn thuế xuất khẩu.
Tờ khai thuế GTGT; Tờ khai thuế TNCN tháng 12/2022
Đối với doanh nghiệp khai và nộp thuế theo tháng, theo quy định của Luật Quản lý thuế hiện nay, doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.
Tuy nhiên năm nay, do lịch nghỉ Tết Nguyên đán Quý Mão là từ ngày 20 - 26/01/2023 nên theo Nghị định 91 nêu trên, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN đối với kỳ tính thuế tháng 12/2022 là ngày làm việc liền kề sau kỳ nghỉ Tết Nguyên đán, tức chậm nhất là ngày 27/01/2023.
Thực hiện miễn thuế, giảm thuế đối với doanh nghiệp sản xuất
Miễn thuế đối với hàng hóa do doanh nghiệp sản xuất tự kinh doanh hoặc uỷ thác xuất khẩu. Có thể hiển đơn giản hơn là trong quá trình sản xuất hàng hóa để xuất khẩu thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong nguyên vật liệu, đóng gói,…
Việc nộp thuế và các khoản hoàn thuế xuất khẩu phải được quản lý theo kế hoạch. Bộ Tài Chính bố trí kế hoạch hoàn thuế xuất khẩu trong ngân sách trung ương hàng năm và giao cho các tỉnh quản lý thực hiện. Không được hoàn thuế ngoài kế hoạch và chuyển ngân sách sang năm sau.
Tất cả các khoản hoàn thuế xuất khẩu cho doanh nghiệp xuất khẩu đều được quản lý điện tử. Thông qua báo cáo, xem xét và phê duyệt trên hệ thống điện tử.
Thuế GTGT nhiều hàng hóa, dịch vụ quay về mốc cũ 10%
Một trong những chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế - xã hội được Chính phủ ban hành hồi đầu năm 2022 là giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống còn 8% đối với hàng hóa và dịch vụ, trừ các nhóm như:
- Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản;
- Sản phẩm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;
Thời hạn áp dụng chính sách giảm thuế này là từ ngày 01/02/2022 đến ngày 31/12/2022. Như vậy, 31/12/2022 chính là hạn cuối để các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT còn 8%. Kể từ ngày 01/01/2023, các hàng hóa và dịch vụ này trở về mức thuế cũ là 10%.
Kế toán trong doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến quy định này trong chính sách thuế 2023 để thực hiện việc xuất hóa đơn GTGT cho phù hợp.
Một số mặt hàng xuất khẩu không được hoàn thuế
– Hàng viện trợ nước ngoài xuất khẩu;
– Sản phẩm bị nhà nước cấm xuất khẩu;
– Công ty xuất khẩu mua và xuất khẩu các sản phẩm có vốn đầu tư nước ngoài;
– Sản phẩm xuất khẩu được gia công, lắp ráp trên nguyên vật liệu cung cấp;
– Xuất khẩu các sản phẩm do nhà máy sản xuất vũ khí bán ra cho quân đội;
– Phạm vi doanh nghiệp xuất khẩu thuộc hệ thống ngành quân đội;
– Trực tiếp xuất khẩu, bán kim cương do các công ty chế biến kim cương trong nước hoặc nhập khẩu cho các công ty ngoại thương để xuất khẩu;
– Sản phẩm do ba dự án ethylene Qilu, Yangzi và Daqing sản xuất;
– Không hoàn thuế đối với hàng hóa do cá nhân mua trong nước và tự mang ra nước ngoài.
Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Quý II/2023
Hàng quý, doanh nghiệp tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của quý đó chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.
Do ngày 30/7/2023 là ngày Chủ nhật trùng với ngày nghỉ hàng tuần nên thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Quý II là ngày 31/7/2023.
Thực hiện miễn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu của doanh nghiệp ngoại thương
Tức là miễn thuế giá trị gia tăng trong chuỗi tiêu thụ hàng hóa xuất khẩu. Hiểu một cách đơn giản là doanh nghiệp xuất khẩu có thể không cần xuất trình cũng như khai báo hoá đơn VAT đầu vào. Hoặc hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa xuất khẩu đã nộp trong quá trình thu mua hoặc sản xuất.
Thay đổi về thủ tục miễn thuế khi bỏ Sổ hộ khẩu
Theo Nghị định 104 sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định liên quan đến việc nộp, xuất trình sổ hộ khẩu, sổ tạm trú giấy khi thực hiện thủ tục hành chính, một số thủ tục miễn thuế cũng thay đổi kể từ ngày 01/01/2023.
- Đối với thủ tục miễn thuế với tài sản di chuyển,
Với thủ tục này, từ ngày 01/01/2023, bỏ Sổ hộ khẩu trong thành phần hồ sơ miễn thuế.
Người nộp thuế chỉ cần nộp bản sao của một trong các loại giấy tờ:
- Đối với thủ tục miễn thuế đối với hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới
Để được miễn thuế, người nộp thuế có thể cung cấp thông tin về số định danh cá nhân thay vì phải xuất trình bản chính của thông hành biên giới hoặc thẻ căn cước công dân như trước.
Trên đây là 03 chính sách thuế 2023. Ngoài các chính sách này, trong năm 2023 còn có một chính sách rất quan trọng khác là thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu quay trở lại mốc cũ khiến cho giá xăng 2023 có khả năng tăng vọt.
Mọi thắc mắc liên quan đến các quy định về thuế, phí, lệ phí, vui lòng liên hệ ngay với LuatVietnam theo số 1900.6192 . VIDEO
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán năm 2024?
Chính sách hoàn thuế xuất khẩu Trung Quốc là gì? Cần những điều kiện gì thì doanh nghiệp sẽ được hưởng chính sách này? Bài viết dưới đây của chúng tôi sẽ trả lời các câu hỏi trên. Từ đó, các doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc có thể vận dụng để được hưởng ưu đãi của chính sách này và giảm chi phí nhập khẩu cho lô hàng của mình.
Điều kiện áp dụng đối với các đơn vị được hoàn thuế
Để doanh nghiệp có thể hưởng chính sách hoàn thuế xuất khẩu thì doanh nghiệp phải thỏa mãn các điều kiện sau:
– Phải hoạt động kinh doanh hàng hóa xuất khẩu. Đây là điều kiện cơ bản nhất để doanh nghiệp đăng ký hoàn thuế xuất khẩu.
– Phải có giấy phép kinh doanh do sở công thương cấp. Giấy phép kinh doanh hay giấy chứng nhận doanh nghiệp hoặc tổ chức có quyền hoạt động hợp pháp.
– Là đơn vị doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân, có chế độ kế toán hoàn chỉnh. Bên cạnh đó, độc lập lập kế hoạch thu chi tài chính và bảng cân đối vốn, mở tài khoản độc lập tại ngân hàng. Doanh nghiệp có khả năng xử lý các giao dịch mua bán bên ngoài và thanh quyết toán hàng hóa.
Hướng dẫn tra cứu hoàn thuế xuất khẩu Trung Quốc
Để có thể tra cứu xem sản phẩm có được hưởng chính sách hoàn thuế xuất khẩu không doanh nghiệp thực hiện các bước như sau:
Bước 1: Truy cập vào website http://ts.anseo.cn/
Bước 2: Điền mã số HS code vào thanh tìm kiếm
Nếu doanh nghiệp bạn đang có nhu cầu xuất nhập khẩu mà không đủ nhân lực hoặc chưa có kinh nghiệm thực hiện, ITS Logistics Việt Nam chuyên cung cấp dịch vụ làm thủ tục trọn gói từ xưởng về kho với thời gian thông quan nhanh gọn, uy tín, chuyên nghiệp và hỗ trợ tốt nhất cho nhu cầu của khách hàng.
Thông tin báo giá chi tiết về dịch vụ, quý khách hàng vui lòng liên hệ: www.itslogistics.com.vn
